+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Порядок выбытия ценных бумаг


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Основные требования и правила совершения кредитными организациями операций с облигациями третьих лиц установлены Положением Банка России от 26 марта г. Гражданское законодательство и законы, регулирующие рынок ценных бумаг, уделяют таким операциям гораздо меньше внимания, чем эмиссии тех же облигаций. Таким образом, мы наблюдаем как раз тот уникальный случай, когда порядок бухгалтерского учета операции определяет хотя бы отчасти порядок ее совершения — на самом деле, конечно, должно быть наоборот. При текущем же положении дел проблемы действительно возникают, особенно когда бухгалтер банка начинает задает вопросы специалисту по ценным бумагам с вопросами относительно целей приобретения облигации и ее рыночной стоимости. А что делать, если эта информация необходима для правильного отражения бумаг в бухгалтерском учете?

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учет выбытия основных средств

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь по ссылке ниже. Это быстро и бесплатно!

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Содержание:

Основные различия в налоговом и бухгалтерском учете финансовых вложений

Глава 8. Порядок отражения в бухгалтерском учете операций по выбытию реализации, погашению ценных бумаг. Финансовый результат при выбытии ценной бумаги определяется как разница между стоимостью ценной бумаги, отраженной в бухгалтерском учете на дату выбытия, и стоимостью возмещения, получаемого при выбытии реализации или погашении ценной бумаги.

В учетной политике некредитной финансовой организацией должен быть определен один из следующих способов оценки стоимости выбывающих реализованных эмиссионных ценных бумаг и или ценных бумаг, имеющих международный идентификационный код ценной бумаги ISIN :. Стоимость ценных бумаг, не относящихся к эмиссионным ценным бумагам либо не имеющих международного идентификационного кода ценной бумаги ISIN , определяется по каждой ценной бумаге или партии ценных бумаг.

К затратам, связанным с выбытием реализацией ценных бумаг, относятся:. Если затраты, связанные с выбытием реализацией ценных бумаг, осуществляются в валюте, отличной от валюты номинала обязательства , то такие затраты переводятся в валюту номинала обязательства по официальному курсу на дату их осуществления или по кросс-курсу исходя из официальных курсов, установленных для соответствующих валют.

Выбытие ценной бумаги в бухгалтерском учете отражается с учетом следующего. Начисление процентного дохода по долговой ценной бумаге отражается в соответствии с главой 4 настоящего Положения. Начисление дисконта по долговой ценной бумаге отражается в соответствии с пунктами 4. Кредит счета по учету вложений в ценные бумаги на стоимость ценной бумаги, включая процентный доход, премию и дисконт по долговой ценной бумаге, начисленные в соответствии с пунктами 4.

Этим же днем финансовый результат подлежит отнесению на счета по учету доходов или расходов. Отнесение финансового результата от выбытия ценной бумаги на счета по учету доходов или расходов от продажи погашения ценных бумаг отражается бухгалтерскими записями:. Одновременно с бухгалтерскими записями, указанными в подпунктах 8. В дебет счета выбытия реализации списывается стоимость выбывающей ценной бумаги в соответствии с подпунктом 8.

По кредиту счета выбытия реализации отражается справедливая стоимость получаемой взамен ценной бумаги, в корреспонденции со счетами по учету вложений в ценные бумаги. В случае если справедливая стоимость получаемой взамен ценной бумаги не может быть определена, стоимость получаемой ценной бумаги принимается равной стоимости выбывающей ценной бумаги. При неравноценном обмене сумма, подлежащая доплате получению , отражается по дебету кредиту счета по учету выбытия реализации в корреспонденции со счетами по учету обязательств требований некредитной финансовой организации по прочим операциям.

N П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций с ценными бумагами в некредитных финансовых организациях" Глава 8. В учетной политике некредитной финансовой организацией должен быть определен один из следующих способов оценки стоимости выбывающих реализованных эмиссионных ценных бумаг и или ценных бумаг, имеющих международный идентификационный код ценной бумаги ISIN : по средней стоимости ценных бумаг; способ ФИФО первоначально списывается стоимость ценных бумаг первых по дате поступления.

К затратам, связанным с выбытием реализацией ценных бумаг, относятся: расходы на оплату услуг специализированных организаций и иных лиц за консультационные, информационные и регистрационные услуги; вознаграждения, уплачиваемые посредникам; вознаграждения, уплачиваемые организациям, обеспечивающим заключение и исполнение сделок; другие затраты, непосредственно связанные с выбытием реализацией ценных бумаг.

Полный текст документа. Бухгалтерский учет ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи. Глава 9. Содержание Положение Банка России от 1 октября г. N П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций с ценными бумагами


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)


Учет выбытия ценных бумаг и других операций с ними

Переоценка всех котируемых ценных бумаг осуществляется не реже одного раза в месяц и не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца. При совершении операций с ценными бумагами отдельных выпусков переоценке подлежат все ценные бумаги этих выпусков. Результаты переоценки этим же днем отражаются следующими бухгалтерскими проводками. Дебет балансового счета второго порядка торгового портфеля, соответствующий лицевой счет,.

Согласно п. Порядок бухгалтерского и налогового учета операций по передаче ценных бумаг в качестве вклада в уставный складочный капитал рассмотрен в разделе 1 данного издания. Аналогичный порядок применяется и в случае передачи ценных бумаг в счет вклада по договору простого товарищества.

Одним из видов финансовых вложений являются акции. Предприятие, приобретая акции других предприятий и организаций, то есть осуществляя финансовые вложения, рассчитывает на получение экономических выгод, а если этого не происходит, избавляется от акций. Но в некоторых случаях реализация акций невозможна вследствие того, что организация - эмитент акций признается банкротом, ликвидируется, а сами акции аннулируются. В соответствии со ст.

Основные различия в налоговом и бухгалтерском учете финансовых вложений

Купить систему Заказать демоверсию. Принципы отражения в бухгалтерском учете стоимости ценных бумаг, операций по их приобретению и выбытию и финансовых результатов. Документ утратил силу или отменен. Принципы отражения в бухгалтерском учете стоимости. В бухгалтерском учете указанные операции отражаются в день получения первичных документов, подтверждающих переход прав на ценную бумагу, либо в день выполнения условий договора сделки , определяющих переход прав. При несовпадении оговоренных договором даты перехода прав и даты расчетов с датой заключения сделки требования и обязательства отражаются на счетах по учету наличных и срочных сделок главы Г. Операции и сделки, по которым переход прав или расчеты осуществляются на дату заключения сделки, подлежат отражению на балансовых счетах N N , "Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям" внебалансовый учет при этом не ведется.

Ценным бумагам - особый учет

Статья предоставлена специалистами сервиса Автор Автор24 - это сообщество учителей и преподавателей, к которым можно обратиться за помощью с выполнением учебных работ. Ценные бумаги банков представляют собой портфель из государственных ценных бумаг и акций, выпущенных в обращение акционерными обществами. Ценные бумаги обеспечивают банкам доходность, ликвидность и диверсификацию с целью снижения риска.

Авторизуйтесь или зарегистрируйтесь , чтобы оставить комментарий.

Добрый день. Наше руководство решило купить летом всем сотрудником турпутевки, ведь их теперь можно Часть II. Раздел VIII.

Учет банков ценных бумаг

Доходом по операциям с ценными бумагами признается выручка от продажи ценных бумаг в соответствии с условиями договора реализации. Доходы и расходы по операциям с ценными бумагами признаются в соответствии с порядком, установленным статьей или статьей настоящего Кодекса, в зависимости от применяемого налогоплательщиком порядка признания доходов и расходов. При реализации ценных бумаг расходом признается цена приобретения реализованных ценных бумаг, рассчитанная с учетом установленного налогоплательщиком метода учета ценных бумаг ФИФО, по стоимости единицы. Если в цену реализации государственных и муниципальных ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, включается часть накопленного купонного дохода, то сумма дохода и расхода по таким ценным бумагам исчисляется без накопленного купонного дохода.

Различия в двух системах учета существуют при формировании первоначальной стоимости финансовых вложений, при последующей оценке ценных бумаг, при выбытии финансовых вложений. Подпункт 8 ст. Оценка безвозмездно полученных ценных бумаг равна рыночной цене, но не ниже затрат на приобретение. Обязанность подтверждения рыночной цены или затрат на приобретение возложена на налогоплательщика. Предусмотрено два возможных доказательства: документальное подтверждение рыночной оценки или проведение независимой оценки.

Как учесть при налогообложении продажу и прочее выбытие акций (долей) других организаций

На каких счетах и символах ОФР отражается валютная переоценка курсовая разница по долговым ценным бумагам, номинированным в иностранной валюте? Согласно пункту 11 Положения Банка России от В соответствии с пунктами 5. Справедливой стоимостью ценных бумаг, выраженных в иностранной валюте, является рублевый эквивалент их справедливой стоимости в иностранной валюте по официальному курсу, установленному Банком России на дату проведения переоценки. Сумма переоценки долевых ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, и имеющихся в наличии для продажи, включает в себя изменение справедливой стоимости указанных ценных бумаг в результате изменения официального курса иностранной валюты.

Порядок ведения налогового учета при реализации ценных бумаг. и выбытия ценных бумаг по соответствующим портфелям ценных бумаг.

Глава 8. Порядок отражения в бухгалтерском учете операций по выбытию реализации, погашению ценных бумаг. Финансовый результат при выбытии ценной бумаги определяется как разница между стоимостью ценной бумаги, отраженной в бухгалтерском учете на дату выбытия, и стоимостью возмещения, получаемого при выбытии реализации или погашении ценной бумаги.

Согласно п. Порядок бухгалтерского и налогового учета операций по передаче ценных бумаг в качестве вклада в уставный складочный капитал рассмотрен в разделе 1 данного издания. Аналогичный порядок применяется и в случае передачи ценных бумаг в счет вклада по договору простого товарищества.

Финансовые вложения принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости. Первоначальной стоимостью финансовых вложений, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на их приобретение, за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов кроме случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Фактическими затратами на приобретение активов в качестве финансовых вложений являются: суммы, уплачиваемые в соответствии с договором продавцу; суммы, уплачиваемые организациям и иным лицам за информационные и консультационные услуги, связанные с приобретением указанных активов.

Финансовый результат — это величина, с которой вам предстоит заплатить налог на доходы по операциям с ценными бумагами. Она определяется по окончании налогового периода и при выводе денежных средств или ценных бумаг.

Порядок расчета налогов при выбытии акций долей зависит от:. При этом доходы и расходы учитывайте в зависимости от того, как рассчитываете налог на прибыль: методом начисления или кассовым методом ст. Налоговую базу от реализации акций их передачи по договору мены бартеру рассчитайте исходя из:. Расходы при реализации или ином выбытии ценных бумаг, в том числе инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда, определяются исходя из цены приобретения ценной бумаги включая расходы на ее приобретение , затрат на ее реализацию п.

Порядок бухгалтерского учета операций с ценными бумагами регулируется Федеральным законом от В соответствии с Планом счетов для обобщения информации о наличии и движении инвестиций организации в государственные ценные бумаги, акции, облигации и иные ценные бумаги других организаций, уставные складочные капиталы других организаций применяется счет 58, к которому могут открываться следующие субсчета:. Аналитический учет ведется по счету 58 по видам финансовых вложений и объектам, в которые осуществлены эти вложения организациям — продавцам ценных бумаг; другим организациям, участником которых является организация; организациямзаемщикам и т. Построение аналитического учета должно обеспечивать возможность получения данных о краткосрочных и долгосрочных активах. При этом учет финансовых вложений в рамках группы взаимосвязанных организаций, деятельность которых служит предметом составления сводной бухгалтерской отчетности, ведется на счете 58 обособленно. В соответствии с п.

Совершение операций с ценными бумагами производится в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе нормативными актами Банка России. В бухгалтерском учете указанные операции отражаются в день получения первичных документов, подтверждающих переход прав на ценную бумагу, либо в день выполнения условий договора сделки , определяющих переход прав. Под балансовой стоимостью ценных бумаг понимается цена сделки по приобретению ценных бумаг и существенные дополнительные издержки затраты , прямо связанные с их приобретением в случаях, установленных настоящим Положением.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Лука

    Прошу прощения, это не совсем то, что мне нужно.

  2. Инна

    Интересная тема, спасибо автор порадовал, подскажите, где здесь видел что-то похожее ? еще разок хояется поюзать.

  3. Христина

    Я извиняюсь, но, по-моему, Вы допускаете ошибку. Давайте обсудим это. Пишите мне в PM, пообщаемся.